練馬春子さんの計算例（令和6年度住民税）

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更新日：2024年2月16日

前年の収入状況（年齢は令和6年1月1日現在）
練馬　春子　さん　（会社員　23歳）
給与収入	2,200,000円
社会保険料支払額	190,000円

春子さんの令和5年分源泉徴収票（PDF：127KB）

春子さんの源泉徴収票は、年末調整をされていません。
そのため、確定申告をすることで所得税の還付を受けられる場合があります。

春子さんの住民税は次のようになります。

春子さんの年税額の算出方法（森林環境税を含む）
1	合計所得金額	給与所得	1,460,000円	2,200,000円（給与収入）÷4×2.8－80,000円 ※給与収入を4で割った後、1,000円未満の端数がある場合は切捨て。 ※給与収入の金額により算出方法が異なります。給与所得のページの「給与収入から給与所得を算出するための表」を参照。
2	総所得金額等		1,460,000円	繰り越すことが認められている損失が無いため、合計所得金額と同じ金額になります。
3	所得控除	社会保険料控除	190,000円	前年中に支払った社会保険料の額
		基礎控除	430,000円	合計所得金額が2,500万円以下の納税者に認められている控除
		控除額計	620,000円
4	課税総所得金額等		840,000円	（総所得金額等）－（所得控除額計）　　※1,000円未満切捨て
5	算出所得割額	区民税都民税	50,400円 33,600円	（課税総所得金額等）×（税率 6％）（課税総所得金額等）×（税率 4％）
6	調整控除額	区民税都民税	1,500円 1,000円
7	差引所得割額	区民税都民税	48,900円 32,600円	（算出所得割額）－（調整控除額）　　※100円未満切捨て
8	均等割額	区民税都民税	3,000円 1,000円	（注釈）
9	住民税（区民税・都民税）年税額		85,500円	（差引所得割額）＋（均等割額）
10	森林環境税	国税	1,000円	（注釈）
11	年税額（住民税＋森林環境税）		86,500円

（注釈）平成26年度から開始された防災・減災事業の財源を確保するための住民税均等割の税率の特例（年間1,000円（特別区民税500円・都民税500円）を加算する措置）は、令和5年度で終了となりました。一方、令和6年度から森林環境税（国税：年額1,000円）が均等割と併せて課税されるため、年税額は住民税と森林環境税の合計額となります。
森林環境税の詳細は、森林環境税についてのページをご覧ください。

確定申告をした場合の所得税の還付について

春子さんの源泉徴収票は年末調整がされていないため、確定申告をして正しい所得税を算出すると、所得税が還付されます。

所得税の還付額を算出します
1	源泉徴収税額		136,800円	源泉徴収票の「源泉徴収税額」欄に記載された金額。
2	合計所得金額	給与所得	1,460,000円	2,200,000円（給与収入）÷4×2.8－80,000円 ※給与収入を4で割った後、1,000円未満の端数がある場合は切捨て。 ※給与収入の金額により算出方法が異なります。
3	総所得金額等		1,460,000円	繰り越すことが認められている損失が無いため、合計所得金額と同じ金額になります。
4	所得控除	社会保険料控除	190,000円	前年中に支払った社会保険料の額
		基礎控除	480,000円	合計所得金額が2,500万円以下の納税者に認められている控除
		控除額計	670,000円
5	課税総所得金額等		790,000円	（総所得金額等）－（所得控除額計）　　※1,000円未満切捨て
6	所得税額		39,500円	（課税総所得金額等）×（所得税率 5％）
7	復興特別所得税額		829円	（所得税）×（復興特別所得税率 2.1％）
8	所得税と復興特別所得税の合計額		40,329円
9	所得税の還付額		96,471円	（源泉徴収税額）-（所得税と復興特別所得税の合計額）